注會(huì)稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對(duì)考生的記憶力提出新的挑戰(zhàn)，考生必須全面復(fù)習(xí)，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學(xué)會(huì)舉一反三。

注會(huì)稅法考生必須在做練習(xí)方面有切實(shí)行動(dòng)，習(xí)題演練是適應(yīng)考試的必要步驟。CPA稅法考生平時(shí)多做練習(xí)是至關(guān)重要的。盡管習(xí)題不是考題，但可以讓考生增加對(duì)考試的適應(yīng)性，而且習(xí)題中貫穿大量的重要考點(diǎn)，通過(guò)習(xí)題練習(xí)可以發(fā)現(xiàn)復(fù)習(xí)死角。別忘了用注會(huì)機(jī)考模擬訓(xùn)練營(yíng)去練習(xí)自己的答題速度，合理分配考試時(shí)間。

為讓注會(huì)考生積累點(diǎn)滴，每日做一題，北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)為考生們每日提供一題：　

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是北京注協(xié)培訓(xùn)網(wǎng)專業(yè)團(tuán)隊(duì)老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。　　

2024注會(huì)《稅法》每日一練

位于市區(qū)的醫(yī)藥行業(yè)上市公司甲為增值稅一般納稅人。

2020年2月甲企業(yè)進(jìn)行2019年所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)： 

（2）6月采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司銷(xiāo)售藥品，不含稅價(jià)格為3 000萬(wàn)元，成本為   2 500萬(wàn)元，藥品已經(jīng)發(fā)出；截止2018年12月31日未收到代銷(xiāo)清單，甲企業(yè)未對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅和企業(yè)所得稅相應(yīng)處理。

（其他相關(guān)資料：2018年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目均無(wú)借方余額，2018年企業(yè)藥品銷(xiāo)售適用增值稅稅率2018年4月30日之前為17％，5月1日以后適用16％。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（2）業(yè)務(wù)（2）中企業(yè)增值稅和所得稅處理是否正確并說(shuō)明理由。

【參考答案】 

（2）企業(yè)增值稅處理錯(cuò)誤，所得稅處理正確，委托代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單180天應(yīng)視同銷(xiāo)售。